Živnostník využívajúci pri svojom podnikaní vlastný automobil má dve možnosti, akým bude účtovať svoje náklady.
V prípade, že auto zaradí do svojho obchodného majetku, môže prostredníctvom odpisov zvýšiť počas prvých štyroch rokov svoje náklady. Ďalej si môže dať do nákladov spotrebované pohonné látky, náklady na servis automobilu, pneumatiky, diaľničnú známku.
Ak sa auto rozhodne nezaradiť do majetku, môže si dať do nákladov iba spotrebované pohonné látky a paušálnu náhradu 0,183 Eur za prejdený kilometer. Ostatné náklady si uplatniť nemôže.
Kedy sa oplatí zaradiť auto do obchodného majetku?
Príklad 1:
Václav je živnostník a pri práci používa vlastné auto v hodnote 20.000 Eur so spotrebou 7 litrov na 100 kilometrov. Ročne najazdí 20 tisíc kilometrov pri výkone práce.
Auto ako súčasť obchodného majetku:
+ štvrtina hodnoty automobilu vo forme odpisov, v tomto prípade 5.000 Eur
+ PHL vo výške 1.680 Eur (pri cene 1,20 Eur za liter)
+ povinné zmluvné poistenie, havarijné poistenie, daň z motorových vozidiel vo výške 500 Eur.
= jeho celkové náklady dosiahli 7.180 Eur a na dani môže ušetriť 1.364,20 Eur.
Auto nezaradené do majetku
+ PHL vo výške 1.680 Eur (pri cene 1,20 Eur za liter),
+ paušálna náhrada 0,183 Eur za kilometer, teda 3.660 Eur
+ daň z motorových vozidiel vo výške 100 Eur
= celkové náklady dosiahli 5.440 Eur a na dani ušetril 1.033,60 Eur
Príklad 2:
Živnostník Václav rozšíril oblasť svojho podnikania a ročne svojím autom najazdí 40 tisíc kilometrov.
Auto ako súčasť obchodného majetku:
+ štvrtina hodnoty automobilu vo forme odpisov, v tomto prípade 5.000 Eur
+ PHL vo výške 3.360 Eur (pri cene 1,20 Eur za liter)
+ povinné zmluvné poistenie, havarijné poistenie, daň z motorových vozidiel vo výške 500 Eur.
= jeho celkové náklady dosiahli 8.860 Eur a na dani môže ušetriť 1.683,40 Eur.
Auto nezaradené do majetku
+ PHL vo výške 3.360 Eur (pri cene 1,20 Eur za liter),
+ paušálna náhrada 0,183 Eur za kilometer, teda 7.320 Eur
+ daň z motorových vozidiel vo výške 100 Eur
= celkové náklady dosiahli 10.780 Eur a na dani ušetril 2.048,20 Eur
Pokiaľ teda živnostník používa pri podnikaní auto vo vyššej hodnote a najazdí menej kilometrov, oplatí sa mu zaradiť vozidlo do obchodného majetku. Ak najazdí ročne viac kilometrov (vyššia paušálna náhrada), vtedy je výhodnejšie druhý spôsob.
